Туристический налог: что это и кто должен его платить

С 1 января 2025 года в России появится туристический налог. Он заменит курортный сбор, который сейчас есть в некоторых регионах. Собрали все самое важное об изменениях.

Что такое туристический налог

Идея такого налога появилась давно. В 2018 году власти начали эксперимент по введению курортного сбора, который сейчас действует в Краснодарском, Ставропольском и Алтайском крае, в Санкт-Петербурге и на федеральной территории «Сириус». Туристы в этих регионах платят в гостиницах определённую сумму за проживание в номере: например, в Петербурге — 100 рублей за сутки, в «Сириусе» — 50 рублей. 

31 декабря 2024 года эксперимент завершится, и уже с 1 января 2025 года курортный сбор заменит туристический налог, который будет действовать на территории всей страны. Местные власти могут сами решить, вводить его или нет, и определить размер налога, а полученные деньги потратить на строительство и благоустройство курортной инфраструктуры. Соответствующие изменения в налоговый кодекс вносит Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ.

Кто будет платить туристический налог

Теперь налог будут платить не туристы, а объекты проживания — гостиницы, хостелы, отели. Если раньше отдыхающему нужно было отдельно оплачивать курортный сбор отелю, то теперь налог будет сразу включён в стоимость — точно так же как НДС. То есть платить отдельно больше не нужно. Такая же система действует, например, в Европе, поэтому в сервисах бронирования рядом с ценой номера за сутки можно увидеть строчку «включая налоги и сборы».

Туристический налог с 2025 года обязаны оплачивать отели, хостелы, кемпинги, глэмпинги и другие объекты, входящие в федеральный реестр средств размещения, а также санатории. Поэтому, если вы решите снять квартиру у частника, туристический налог в её стоимость включён не будет.

Курортный сбор должен был платить каждый турист старше 18 лет. Туристический же налог будет взиматься не с человека, а с номера, поэтому не будет зависеть от количества и возраста проживающих в нём.

Как рассчитать сумму туристического налога

По закону в 2025 году туристический налог в России будет составлять не менее 100 рублей в сутки, но не более 1% от налоговой базы (это стоимость размещения за сутки без учета НДС). 

В 2025 году максимальная налоговая ставка не должна превышать 1% от стоимости номера в сутки, но она будет постепенно расти и к 2029 году составит 5%. 

Местные власти сами определяют налоговую ставку в регионе — например, она может увеличиваться в высокий сезон, но не должна превышать закреплённый в законе максимум.

Объясним на примере

Представим: вы решили шикануть, приехали на день в Сочи и сняли люкс с видом на море за 15 000 рублей. Туристический налог в городе равен 1%. Чтобы рассчитать, сколько с вас возьмут, умножаем 15 000 на 1%. Получается 150 рублей. Если решите остаться подольше, то именно такая сумма будет включена в стоимость номера: за одну ночь — 150 рублей, за две — 300 рублей.

Другой пример. Вы хотите снять номер за 4 000 рублей. Если брать 1%, то получится 40 рублей. Но по закону туристический налог должен составлять не менее 100 рублей в сутки, поэтому вместо 40 рублей в стоимость будет включено 100 рублей — минимальное значение, прописанное в налоговом кодексе. 

Кто может не платить этот налог

Туристический налог не распространяется на льготные категории граждан. К ним относятся: Герои Советского Союза, Герои России, Герои Труда, ветераны и инвалиды боевых действий, инвалиды 1 и 2 группы и дети-инвалиды и другие.

Кроме того, региональные власти могут по своему усмотрению расширить список льгот. Например, решить, что налог не будет распространяться на население региона. Так поступили на Камчатке.

Как будет взиматься туристический налог, если в номере будут жить два человека — с льготами и без них, пока непонятно. 

Где ввели туристический налог

Полного списка регионов, которые ввели туристический налог, ещё нет: законы, которые устанавливают новые налоги, должны быть приняты не позднее, чем за месяц до вступления в силу новой версии налогового кодекса. То есть местные власти могут обсуждать введение туристического налога до 1 декабря. 

На 1 ноября 2024 года туристический налог с 2025 года пообещали ввести:

• Анапа; 
• Апатиты;
• Архангельск;
• Великий Новгород;
• Владивосток;
• Владимир; 
• Волгоград;
• Волжский;
• Зеленоградск;
• Казань;
• Калининград;
• Камчатский край;
• Киров;
• Кострома;
• Краснодар; 
• Мончегорск;
• Муром;
• Новосибирск;
• Нягань (ХМАО);
• Омск;
• Пермь;
• Петрозаводск;
• Предгорный муниципальный округ (Ставропольский край);
• Республика Алтай;
• Ростов-на-Дону;
• Санкт-Петербург;
• Светлогорск;
• Советск;
• Сортавала;
• Сочи; 
• Тамбов.